Какую отчётность сдавать ИП на УСН без работников

Свободный автор Астрал

Набор отчётности для предпринимателя на упрощённой системе налогообложения (УСН) во многом определяется наличием или отсутствием официально трудоустроенных работников. Согласно статистике, в 2023 году около 80% ИП ведут свою деятельность без привлечения наёмного персонала, поскольку отсутствие трудоустроенных физлиц существенно сокращает обязательства по сдаче отчётности. Например, отпадает необходимость работы с кадровыми отчётами и страховыми взносами. В статье расскажем, что представляет собой упрощённая отчётность ИП в 2023 без работников.

Виды отчётности на упрощёнке

УСН является специальным налоговым режимом и от общей системы налогообложения (ОСНО) отличается упрощёнными расчётами относительно низкой налоговой нагрузкой. Большая часть традиционных налогов (НДС, прибыль и т.д.) в этой системе заменяются единым налогом, величина которого зависит от объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». В первом случае стандартная налоговая ставка составляет 6%, во втором случае — 15%. Более подробно мы писали об этом в статье, посвящённой переходу бизнеса на УСН.

А вот отчётность упрощенцев, в том числе ИП, может быть достаточно объёмной. Перечислим её основные виды.

• Налоговая отчётность. Для организаций и предпринимателей на УСН основным отчётным документом, представляемым в ФНС, является годовая налоговая декларация. При наличии наёмных работников, также придётся отчитаться по НДФЛ и предоставить персонифицированные сведения о физлицах. Декларацию по НДС упрощенцы в общем случае не сдают, поскольку у них нет обязанности уплачивать этот налог. Но при выставлении счетов-фактур с выделением сумм НДС налогоплательщик на УСН обязан исчислять налог и составлять декларацию по нему.
• Отчётность по страховым взносам (иначе – кадровая). Обязательна для работодателей, привлекающих работников по трудовым договорам и ГПД. С 2023 года представляется в объединённый Социальный фонд (СФР) в виде новой формы ЕФС-1.
• Статистическая отчётность. Росстат проводит сплошное статистическое наблюдение лишь раз в пять лет (ближайшее будет в 2026 году). В остальное время организации и ИП, независимо от системы налогообложения, представляют статотчётность только по требованию ведомства. Ежегодно Росстат составляет перечень респондентов и перечисляет обязательные для сдачи формы отчётности. Проверить, попала ли организация (ИП) в выборку текущего года, можно на официальном сайте ведомства.
• Бухгалтерскую отчётность на УСН сдают только организации. Предприниматели вместо этого должны вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) и на её основе заполнять годовую декларацию. Представлять Учётную книгу в ФНС не нужно, за исключением тех случаев, когда инспекторы налоговой сами требуют её в ходе проведения проверки.

Какие отчёты должны сдавать ИП на УСН, если у них нет работников

По предыдущему разделу можно сделать вывод о том, как мало отчётности остаётся предпринимателям, у которых нет наёмных сотрудников. Не нужно отчитываться по страховым взносам, НДФЛ и персональным сведениям. Вся отчётность сводится к нескольким формам, причём многие из них не относятся к основным обязательствам и представляются по особым причинам:

• ежеквартальные уведомления об авансовых платежах и годовая декларация по УСН (нужно сдавать в обязательном порядке);
• декларация по НДС (если предприниматель является налоговым агентом по данному налогу);
• КУДиР (только по требованию ФНС);
• формы статотчётности (только по требованию Росстата).

Налоговая отчётность ИП на упрощёнке

Порядок представления налоговой отчётности в 2023 году изменился для всех организаций и ИП. Это случилось в связи с появлением Единого налогового счёта (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП).

Теперь налогоплательщики должны зачислять все подлежащие к уплате суммы на ЕНС с помощью общего платёжного поручения специальной формы. Налоговая служба сама распределит полученные суммы, направив их на погашение отдельных платежей. В связи с этим у налогоплательщиков появилась новая обязанность — уведомлять ФНС об исчисленных суммах, чтобы она могла их правильно распределить.

Предпринимателям на УСН нужно обязательно сдавать уведомление в связи с уплатой «упрощённого» налога и авансов по нему. Оно оформляется в соответствии с Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ и подаётся до 25 числа того месяца, в котором происходит оплата.

Скачать бланк уведомления об исчисленных суммах.

Уведомления по авансовым платежам необходимо представлять ежеквартально нарастающим итогом, то есть за три, шесть и 9 месяцев. Срок подачи уведомления за 4 квартал совпадает с крайним сроком сдачи годовой декларации, поэтому уведомление за последний квартал сдавать не нужно. Все необходимые показатели за этот период полагается включить в декларацию без каких-либо дополнительных пояснений.

Форма и сроки сдачи декларации по УСН тоже изменились. Теперь нужно использовать бланк, утверждённый Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958 и при заполнении руководствоваться порядком, указанном в Приложении 2 данного Приказа. Крайний срок сдачи для предпринимателей — 25 апреля года, следующего за отчётным.

Скачать актуальную форму декларации по УСН.

Декларации по УНС предъявляется по месту регистрации ИП. Те, у кого нет работников или же их средняя численность меньше 10, могут сдавать декларацию на бумаге любым удобным способом: лично в ИФНС, по почте или через уполномоченного представителя. Все прочие должны сдавать декларацию строго в электронном виде.

Обязательные платежи предпринимателей на УСН

Теперь разберёмся, что именно ИП на упрощёнке без работников должен зачислять на ЕНС.

• Авансовые платежи по итогам первого, второго и третьего квартала, а также налог по итогам года. Данные суммы исчисляются либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами — зависит от объекта налогообложения, который выбрал предприниматель.
• Страховые взносы за себя. ИП, у которого нет работников, перечисляет страховой взнос за самого себя. Фиксированная сумма в 2023 году составляет 45 842 рублей — столько предприниматель должен заплатить за один год своей работы. Из этой суммы 9 119 рублей выделяется на обязательное медицинское страхование, 36 723 рублей — на обязательное пенсионное страхование. Для удобства фиксированный взнос можно разделить на четыре равные части и платить ежеквартально. При этом никакой отчётности или уведомлений по этому взносу нет.
• Дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% с выручки свыше 300 000 рублей. Независимо от объекта налогообложения, данный взнос исчисляется с общих доходов без вычета расходов. В 2023 году максимум составит 257 061 руб., а с учётом фиксированных взносов – 302 903 руб.

Прочие налоги исчисляются лишь в том случае, если для этого есть соответствующая причина (объект налогообложения). Например:

• если предприниматель хотя бы раз выставит счёт-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан будет заплатить сумму полученного налога не позднее 28 числа месяца, следующего за этим кварталом;
• предприниматель платит имущественный налог, если у него есть недвижимость, которую он не использует в своей деятельности, или имущество, которое оценивается по кадастровой стоимости.

Обязательные платежи предпринимателей на УСН

Ниже представлена таблица с обобщённой информацией о крайних сроках зачисления платежей и сдачи отчётности для предпринимателей на упрощёнке без работников.

Чтобы увидеть больше наших решений,
загляните в Каталог

Переходите в Каталог

Свободный автор Астрал